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网友@平安是福，您在12月31日前缴存2025年度个人养老金，可按照12000元/年的限额标准，在2025年度个人所得税综合所得或经营所得中据实扣除。
2025年度个人养老金缴存将于12月31日截止，一起了解个人养老金个税扣除政策↓
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（以下统称“个人养老金产品”），实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。
个人养老金又被称为养老第三支柱，与基本养老保险、企业（职业）年金共同组成我国养老保障体系的“三大支柱”。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。
参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金账户。
参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。
参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。
参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
参加人符合下列条件之一的，可以领取个人养老金：
1.达到领取基本养老金年龄。
2.完全丧失劳动能力。
3.出国（境）定居。
4.申请之日前12个月内，本人（或配偶、未成年子女）发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过本省（自治区、直辖市）上一年度居民人均可支配收入。
5.申请之日前2年内领取失业保险金累计达到12个月。
6.正在领取城乡最低生活保障金。
个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
个人领取的个人养老金，按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
参加人可以按月、分次或者按年度缴存个人养老金，在享受个税扣除时可根据凭证类型自行选择逐月扣或者按年度汇总扣。若凭证类型是“月度”，则纳税人可以选择【通过扣缴义务人申报（任职单位报，逐月扣）】或【年度自行申报（自己报，按年度汇总扣）】;若凭证类型是“年度”，则纳税人仅可选择【年度自行申报（自己报，按年度汇总扣）】。
纳税人可通过个人所得税App办理个人养老金个税扣除，个人所得税App个人养老金“一站式”申报功能可直接获取您在个人养老金管理服务平台的个人养老金缴存信息，无需再下载并录入缴费凭证。
来源：中国税务报
责任编辑：杨梦茹 (010)619300189
