政府收回企业土地，是否需要缴纳土地增值税

咨询对象：浙江省税务局

留言时间：2025-08-28

问题内容：

因扩建医院需要，我企业被政府收回土地使用权，并给予地上建筑物一定的补偿，需要缴纳土地增值税吗？

答复机构：浙江省税务局

答复时间：2025-09-02

浙江12366中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）规定：

第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税：

（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。（根据《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》（中华人民共和国国务院令第588号）规定，自2011年01月08日起将《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条中的“征用”修改为“征收”）

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）规定：

第十一条  ……条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。

因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。

符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

涉及具体业务，可携带相关资料联系主管税务机关进一步核实。

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。