合规是企业的立身之本，是企业做大做强、实现高质量发展的必然要求。为帮助民营企业和民营企业家防范涉税风险，筑牢合规经营根基，福建省税务局组织编写了《福建省民营企业涉税合规自查手册》。
接下来，本栏目将以手册为主体，以专题文章为主要形式，聚焦企业生产经营全过程，系统理增值税、企业所得税等主要税费种合规要点，并逐项列明风险提示、自查要点、政策依据等内容，为企业提供可对照、可操作的合规指南。
今日推送内容为“企业所得税”专题，一起来学习吧！
一、资产处置未申报缴纳企业所得税
风险提示：变卖处置自己使用过的固定资产或其他资产未确认收入。
合规自查：查看“固定资产清理”“待处理财产损益”“营业外收入”“资产处置损益”等科目，结合资产损失（专项或清单申报）等申报数据，核实是否存在处置存货、使用过的固定资产等事项未按规定计算缴纳税款。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条第三项；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条。
二、资产对外投资未确认收入
风险提示：利用资产对外投资时，可能存在转让固定资产、有价证券、股权以及其他资产取得的收入未计入营业外收入、其他业务收入或者投资收益的风险。
合规自查：查看有关投资决策决议，核实投资方式，是否采用资产换股权的投资形式；分析“长期股权投资”“营业外收入”“其他业务收入”“投资收益”等科目明细，核实是否存在处置资产、对外投资未计收入的情况。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条、第十七条、第二十五条；《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第二条。
