经典案例：向热带国家大量出口羊绒被骗取出

徐税稽一罚〔2025〕37号

行政处罚相对人 徐州立仑羊绒机织物有限公司

处罚单位 国家税务总局徐州市税务局第一稽查局

处罚金额(元)  4,296,493.25 没收金额(元) -

处罚日期 2025-06-25 

发布日期 -

违法事实 

（一）违法事实

经检查,查明你单位存在下述违法事实:

1．未按照规定保管资料 你单位违反《中华人民共和国税收征收管理法》第二十四条之规定,未按照规定保管记账凭证、账簿以及出口业务备案单证等有关资料，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条之规定，已责令你单位限期改正。你单位在限期内未改正。

2．出口报关情况 你单位出口业务未委托任何货运代理公司；你单位仅按照报关单数向其中5户报关行支付了3900元报关费用，且支付的报关费与收到的报关服务发票在开票企业名称、金额等方面均存在不一致的情况；根据公路运输提单在海关总署网站查询到的公路舱单信息存在与报关单信息不一致，申报的航空运输提单由中国国际货运航空公司出具，但在中国国际货运航空网站查询不到提单号；2020年7月和8月向处于热带地区的马来西亚出口羊绒被，不符合常理。

3．生产经营情况

（1）现场情况 检查人员到你单位注册生产经营地址实地查找，发现了你单位标牌和厂房，但厂房内无任何机器设备,现场只有当地农民晾晒的农作物。

（2）电费缴纳情况 你单位提供的《关于厂房租赁及电费缴纳情况说明》显示，你单位厂房为范*涛所有,年租金六万元；厂房内独立变压器无法变更户名，无偿供你单位使用，租赁期间电费由你单位缴纳。经检查，你单位支付的电费与同期生产销售情况不匹配。

（3）机器设备情况 你单位入账机器设备支付的机器设备款存在回流的情况，不能证明你单位真实的机器设备使用情况。

（4）生产工人工资发放情况 你单位工人数量以及工人工资发放情况与与同期生产销售情况不匹配。

（5）国内运输情况 你单位不能提供运输业务合同，取得的运输发票金额与出口业务量不匹配，运输发票备注的起运地与运抵地等信息与报关单信息无法一一对应且存在逻辑矛盾；大部分运输业务未付款,付款部分也存在扣除开票手续费后回流的情况，你单位无真实的运费支出；由此可认定你单位无真实的国内运输业务，没有将申报出口的货物运至报关口岸。

（6）上游交易情况 你单位经营期间共取得12户上游单位开具的羊绒发票，价税合计34650654.63元，但只能提供其中的7份采购合同，占发票金额的38.48%；南宫市*达绒毛制品厂、南宫市*安绒毛制品有限公司开具给你单位的羊绒增值税专用发票已被认定为虚开,另有4户已注销，2户非正常；2021年支付羊绒货款126424.60元，付款率仅36.50%；2022年7月税务机关对你单位开展风险应对后，对方单位因被发函协查,要求你单位平账，资金先通过个人账号转入你单位公户，随即以货款名义转入对方公户，后再回流至个人账号进行资金循环；上游采购多为绵羊绒,采购货款支付混乱，仅2户支付金额与开票金额一致，另有2户多付款520760元,其余均少付款或未付款。

4．收汇情况 你单位出口货物成交总价4884190美元,共收汇1521288.69美元,收汇率仅31.15%,且几乎全部为第三方付汇，第三方均来自香港地区，并非来自货物出口国家,每一笔收汇后均立即结汇,共结汇10142399.29元，结汇及退税资金快进快出,几乎无利润留存。

（二）违法证据

违法行为类型 徐州立仑羊绒机织物有限公司-违反税收管理

处罚结果 对你单位骗取出口退税的行为,停止为你单位办理出口退税两年；对你单位处骗取出口退税款处1.1倍罚款,计4291493.25元；对你单位未按规定保管账簿、记账凭证和有关资料的行为处以罚款5000元。

处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条、《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第九条、《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年24号）第十三条