集团内企业股权无偿划转是否需要缴纳土地增值税

咨询对象：江苏省税务局

留言时间：2025-07-14

问题内容：

企业计划做一个无偿划转的特殊性税务处理，A公司100%持股B公司，B公司100%持股C公司，现把B公司（房地产开发公司）持有C公司的100%股权无偿划转给A公司，C公司仍然存续，且C名下有房产和土地，以上三家企业均为100%国资控股，此次无偿划转后房产土地均不做产权变更，仍在C公司名下。 问题：此次无偿划转C名下的房产和土地是否需要缴纳土地增值税？

答复机构：江苏省税务局

答复时间：2025-07-16

答复内容：

浙江12366中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：

第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）规定： 

......第二条 条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。