企业架构优化核心税务知识

BY BART

遇到一个英国人，不知道谈什么话题，就问天气如何；遇到一个中国老板，不知道聊什么话题，就问企业架构称心吗？

老板约见，不管咨询什么话题，事先都要查一下老板的企业架构，然后琢磨几个优化建议。这个功课中介一定要做，因为老板无论来咨询什么问题，聊着聊着，就会聊到企业架构如何优化。每一个老板都不满意自己的企业架构，总觉得别人的企业架构比自己的好。

企业架构是中国老板最最喜欢咨询的问题了，没有之一。老板咨询企业架构问题，回答上来，未必单独收上服务费；回答不上来，后续的法律服务、审计服务、税务服务机会也不会有。

企业架构搭建与调整是每一个公司律师、税务律师、审计师、税务师都不可以回避的问题，也是不得不重视的业务。

企业架构搭建也好，调整也好，都离不开税法知识。老板谈及企业架构问题，没有税法基础的律师一般是不敢搭茬的，做常规税务业务的律师、会计师和税务师一般也是不敢和老板深入探讨的。

常规税务业务一般是企业所得税汇算清缴、土地增值税清算，企业架构优化涉及这二个业务知识点，但用到不是很多。

企业架构千般变化，涉及载体不外乎三个：有限责任公司、股份有限公司、合伙企业。企业架构搭建与调整涉及很多税种，但影响最大的就是所得税。在国内，有限责任公司和股份有限公司一律适用企业所得税，合伙企业一律适用合伙企业所得税。企业架构优化核心税务知识其实就是企业所得税和合伙企业所得税。

企业架构优化核心税务知识经常用到企业所得税知识有：应税所得计算、出资税务处理、利润分配税务处理、减资分配税务处理、清算分配税务处理、股票分配税务处理、股权转让税务处理、企业重组税务处理、股权激励税务处理。

经常用到的合伙企业所得税知识包括：应税所得计算、出资税务处理、划分税务处理、赎回退伙分配税务处理、清算分配税务处理、财产份额转让税务处理、债务核算、外部计税基础核算、分配瀑布计算。

上述知识，在法考、注会、税务师证书考试教材中可以找到一些，但是很少。证书考试学到的知识叫基础知识，基础知识另一个称谓叫赚不到钱的知识。前沿知识才能赚到钱。基础知识和前沿知识之间的区别是什么？基础知识是外行不知道同行都知道的知识，前沿知识是外行不知道、同行也没有掌握的知识。

企业架构优化核心税务知识是前沿税法知识，是可以赚到钱，但在教材上找不到的知识。