2024年3月，为帮助“走出去”个人更好处理在境外可能遇到的税费问题，国家税务总局指导编写《“走出去”个人税费指引》（以下简称指引）并发布。指引共分7章，从个人所得税政策、个人所得税计算、个人所得税申报、税收抵免与饶让、税收协定、服务举措、双边社会保障协定7个方面，详细列举了57个“走出去”个人常见税费事项。

在全球税收透明化进程加速的当下，CRS自动交换机制与专项税收情报核查等情报交换方式不断升级，叠加金税四期跨境模块的技术赋能，税务机关对境外所得的监管正从“数据归集”转向“精准打击”，纳税人及扣缴义务人所面临的风险进一步提升。在此背景下，能否准确判断居民身份、所得性质、税收抵免等是有境外收入的个人应当重点关注的问题。对此，我们建议该类人群应当全面梳理境外所得——特别是海外投资分红、股权转让收入、跨境劳务报酬等，对于应当补缴税款的所得，应当在税务机关立案稽查前，主动补缴税款及滞纳金，而对于政策规定模糊的所得或者已经超过追征期的税款等，应当及时与税务机关进行沟通，提交相关证明文件，避免补缴税款、滞纳金甚至被认定为偷税而被处以罚款。

“走出去”个人税费指引

为帮助“走出去”个人更好处理在境外可能遇到的税费问题，国家税务总局指导大连、青岛、厦门等地编写了《“走出去”个人税费指引》（以下简称指引）。

本指引共分7章，从个人所得税政策、个人所得税计算、个人所得税申报、税收抵免与饶让、税收协定、服务举措、双边社会保障协定7个方面，详细列举了57个“走出去”个人常见税费事项。按照政策依据、政策规定、情景问答等形式提供了指引。相关政策依据是截至2024年3月底有效的法律法规。

“走出去”个人税费政策涉及中国国内法、东道国（地区）国内法以及中国与东道国（地区）间的税收协定、社保协定等，有些情形比较复杂；且上述法律法规不断调整更新。本指引也许不够及时、全面和准确，不妥和疏漏之处，敬请批评指正，欢迎提出宝贵意见和建议。

附件：“走出去”个人税费指引（点击下方“阅读原文”获取）

国家税务总局

2024年3月