发布时间：2024-09-19 来源：二哥税税念
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大家都知道，数电票是可以部分红冲的。
但是之前，在部分红冲时有一个前提：必须受票方先做用途确认（包括勾选入账，勾选抵扣等）。如果受票方没有做用途确认，那销售方想要红冲，只能全额红冲！
假如受票方尚未做用途确认处理，销售方发起部分红冲是做不了的，系统自动阻断改动金额，红冲金额无法改动！
其实这就有个应用的问题，很多发票接收方是个人，他们根本不知道或者不会做用途勾选，这就导致这类发票，销售方想部分红冲时候无从操作。
所以现在电子发票服务平台做了升级。
数电发票不用受票方做用途确认了，直接就可以部分红冲！
在部分红冲功能彻底放开的情况下，也需要注意：部分红冲时，开具红字发票原因需选择“销货退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”只能进行全额冲红。具体操作如下：
1、登录电子税务局，点击发票业务-红字发票业务
2、选择要红冲的发票
3、点击销售退回或者销售折让开具
4、改动金额，点击提交即可。
大家可以自己在系统内尝试下部分红冲的具体操作，会给以后的工作带来不少便利。
数电发票红冲流程
1、受票方已进行用途确认或入账确认的，开票方或受票方可以填开并上传 《红字发票信息确认单》 ，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。
案例：2022年11月，L公司（试点纳税人）销售一批服装给M公司（试点纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，M公司已对取得的发票进行用途确认。2022年12月，该批服装发生销货退回。
情形一：M公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字数电发票。
情形二：L公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，L公司财务人员据此开具红字数电发票。
2、受票方未做用途确认及入账确认的，开票方填开 《确认单》后全额开具红字数电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。原蓝字发票为纸质发票的，开票方应收回原纸质发票并注明“作废”字样或取得受票方有效证明。
案例：2022年12月10日，G公司（试点纳税人）发现有一张在2022年11月30日开给H公司（试点纳税人）的纸质专票（这里指的电子发票服务平台开的纸质专票）内容有误，通过电子发票服务平台查询到H公司未对取得的发票进行用途确认与发票入账。G公司联系H公司将该发票相关联次取回后，通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需H公司确认，系统自动校验通过后可直接全额开具对应的红字数电发票。
通过电子发票服务平台开具红字数电发票或红字纸质发票不管是数电发票专用发票，还是数电普通发票都是需要开具红字发票信息确认表的。
同样值得注意的是，数电发票红字确认表正常都应该在电子发票服务平台申请和确认，但是现在很多纳税人还在使用增值税发票综合服务平台，所以我们不仅要关注流程，还要关注对方用的平台，在哪个平台开具和确认的问题，增值税发票综合服务平台为非试点纳税人提供了填开《确认单》和对《确认单》进行确认的功能。
案例：2022年11月，N公司（试点纳税人）销售一批玩具给P公司（非试点纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的数电发票，P公司已确认用途。2022年12月，该批玩具发生销货退回。
情形一：N公司财务人员通过电子发票服务平台填开《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。
情形二：P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台发起《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员通过电子发票服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。
如果双方都是使用税控系统，这种情况就是销售方还在使用税控系统，那红冲已经勾选抵扣的专票就很简单，按原来税控流程进行。
流程就是：购买方在税控系统提交红字信息表，销售方在税控系统开具红字发票。
销售方上了数电平台，同时注销了税控，购买方没有注销税控，这种情况就是销售方没有使用税控系统，就要参照数电发票流程。
这种情况下，销售方需要在电子税务局发票服务平台申请红字确认表（注意是红字确认单，不是红字信息表），购买方在增值税发票综合服务平台去确认后，销售方用数电票红冲税控专票。
特别提醒，如果这个时候购买方去税控开的信息表，销售方是接收不到的，你开了你就自己撤销掉。
销售方上了数电平台，同时注销了税控，购买方也上了数电平台。这种情况就是销售方没有使用税控系统，也要参照数电发票流程。
这种情况下，销售方或者购买方都可以在发票服务平台申请红字确认表，然后对方进行确认后，销售方开数电发票红冲。
这种情况下，就应该由购买方在电子税务局发票服务平台申请红字信息表（系统会自动判断销售方还在使用税控，自动生成红字信息表），红字信息表传递到销售方，销售方通过税控开具红字发票了。
注意，这个时候购买方开的信息表在发票服务平台无法撤销，要撤销只能去税局了（所以要谨慎提交）。
双系统下，税控普票的红冲新流程
如果双方都是使用税控系统，这种情况就是销售方还在使用税控系统，那红冲普通发票就很简单，按原来税控流程进行。
流程就是：销售方可以直接在税控系统开具红字发票（不需要开红字信息表或者红字确认单）。
销售方上了数电平台，同时注销了税控，购买方没有注销税控，这种情况就是销售方没有使用税控系统，就要参照数电发票流程。
这种情况下，销售方需要在电子税务局发票服务平台申请红字确认表（注意是红字确认表，不是红字信息表），用数电票红冲税控普票。
2、系统直接生成红字确认单，销售方根据红字确认单直接开数电票就行了。
销售方上了数电平台，同时注销了税控，购买方也上了数电平台。
这种情况就是销售方没有使用税控系统，那就要参照数电发票流程。
销售方可以在发票服务平台申请红字确认表然后开具红字。
那么销售方或者购买方都可以在发票服务平台申请红字确认单，然后对方进行确认后，销售方开数电发票红冲。
购买方如果在数电平台申请，会提醒你选择的是增值税管理新系统（税控系统）开具的发票，无需申请信息表，但是需要去增值税管理新系统（税控系统）开具红字发票。
