丛某虚开增值税专用发票罪一审刑事判决书
上海市长宁区人民法院
刑 事 判 决 书
(2024)沪0105刑初438号
公诉机关上海市长宁区人民检察院。
被告人丛某,男,1986年6月13日出生于上海市,XX,大学文化,原系某某公司1、某某公司9负责人,户籍地本市长宁区,暂住本市长宁区。2022年11月16日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。
辩护人陈某1、麻某,某某律师事务所律师。
上海市长宁区人民检察院以沪长检刑诉〔2024〕417号起诉书指控被告人丛某犯虚开增值税专用发票罪,于2024年7月30日向本院提起公诉并建议适用简易程序。本院依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。上海市长宁区人民检察院指派检察员朱某出庭支持公诉。被告人丛某及其辩护人陈某1到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市长宁区人民检察院指控:2019年12月至2021年6月间,被告人丛某身为某某公司1(以下简称某某公司1)和某某公司9(以下简称某某公司9)负责人期间,为非法套取资金,偷逃税款,经郁某、汤某(均另案处理)等人介绍,在明知无真实货物交易的情况下,以支付开票费的方式,通过虚构购销合同、资金回流等方式,让吴某等人(另案处理)控制的某某公司2、某某公司3、某某公司4、某某公司5 4家公司某某公司1虚开增值税专用发票价税合计人民币(以下币种均为人民币)150万元,税款8.49万余元;由某某公司6某某公司9虚开增值税专用发票价税合计1,500万元,税款54.39万余元,上述税款均已向税务机关认证抵扣。
2020年4月至2020年12月间,被告人丛某身某某公司1和旅购公司负责人,为非法套取资金,偷逃税款,经汤某介绍,在明知无真实货物交易的情况下,以支付开票费的方式,通过虚构购销合同、资金回流等方式,让郁某控制的某某公司7某某公司1虚开增值税专用发票价税合计400万元,税款22.64万余元;由某某公司8某某公司9虚开增值税专用发票价税合计1,500万元,税款62.64万余元,上述税款均已向税务机关认证抵扣。
2022年11月16日,被告人丛某经民警电话联系后自动投案,并如实供述上述事实。被告人丛某到案后已补缴部分税款。
本院审理期间,被告人丛某退缴税款85.28万元。
上述事实,被告人丛某在开庭审理过程中亦无异议,并有证人汤某、郁某、吴某、施某、沈某、陈某2等人的证言,某某局1及某某局2增值税专用发票数据查询,国家税务总局上海市某某局2第一税务所增值税缴纳申请表、税收完税证明、相关情况说明、记账凭证、银行回单,某某事务所有限公司审计报告,某某局3调取证据通知书、工作情况等证据证实,足以认定。
本院认为,被告人丛某身为单位负责人,让他人为自己虚开增值税专用发票,其行为已构成虚开增值税专用发票罪,且虚开的税款数额较大,依法应予惩处。公诉机关的指控,事实清楚,定性正确。被告人丛某犯罪后能自动投案并如实供述自己的罪行,系自首;自愿认罪认罚且主动退缴税款,结合本案的事实、情节,依法可以从轻处罚并适用缓刑。辩护人与此相关的辩护意见,本院予以采纳。为维护国家税收管理制度及发票管理秩序,依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款及第三款、第六十七条第一款、第七十二条第一款及第三款、第七十三条第二款及第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定,判决如下:
一、被告人丛某犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑一年三个月,缓刑一年三个月,并处罚金人民币五万元。
(缓刑考验期限,从判决确定之日起计算。罚金于本判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳完毕)。
二、退缴的税款予以没收。
丛某回到社区后,应当遵守法律、法规,服从监督管理,接受教育,完成公益劳动,做一名有益社会的公民。
如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉,书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本一份。
审 判 长 朱浩然
人民陪审员 梅继成
人民陪审员 王雅敏
二〇二四年八月二十八日
书 记 员 辛 颖
附:相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
……
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第六十七条犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行的,是自首。对于自首的犯罪分子,可以从轻或者减轻处罚。其中,犯罪较轻的,可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子,同时符合下列条件的,可以宣告缓刑,对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人,应当宣告缓刑:
(一)犯罪情节较轻;
(二)有悔罪表现;
(三)没有再犯罪的危险;
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
被宣告缓刑的犯罪分子,如果被判处附加刑,附加刑仍须执行。
第七十三条
……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下,但是不能少于一年。
缓刑考验期限,从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金,应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的,强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的,人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产,应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的,经人民法院裁定,可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物,应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产,应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物,应当予以没收。没收的财物和罚金,一律上缴国库,不得挪用和自行处理。
二、《中华人民共和国刑事诉讼法》
第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行,承认指控的犯罪事实,愿意接受处罚的,可以依法从宽处理。