行政处罚决定书文号 娄税稽罚﹝2023﹞26号

违法行为类型 其他违法

违法事实 你单位存在骗取国家出口退税款、提供虚假备案单证等行为。1.骗取出口退税部分你单位采取虚构出口事实骗取出口退税168790.61元。（1）你单位申请退税的备案单证中编号为530420220041022683的出口货物报关单后附的海运提单、集装箱等信息出口备案单证情况如下:①《中华人民共和国海关出口货物报关单》信息为,离境口岸:蛇口,指运港:也门,集装箱号码:CAIU7056338,商品:肩包数量合计为6360个、手提包数量合计3520个。②《海运提单》信息为,船公司:华南中远海运集装箱运输有限公司,发货人:LOUDIRUNHAOE-COMMERCECO.,LTD.（娄底润灏电子商务有限公司）,收货人:ANWERESMAILMOHAMMEDAL-THABIA,集装箱号码:CAIU7056338,锁号:SYA0616875,数量:399箱,DocumentNo.（订舱号）:6337692700,B/LNO.（海运提号）:COSU6337692700,Date:26JUN2022。③《购销合同》信息为,供方:邵东市瑞莱箱包有限公司,需方:娄底润灏电子商务有限公司,数量背包6360个、手提包3520个,价税合计金额为1467180.00元,进项税额合计168790.61元。④《出口专用发票》信息为,购货单位:ANWERESMAILMOHAMMEDAL-THABIA,商品名称:背包6360个、手提包3520个,销售额（美元）合计为196612元。（2）根据你单位的备案单证信息,检查人员首先向船公司华南中远海运公司核实B/L号码为COSU6337692700的海运提单信息。根据华南中远海运公司提供的相应提单复印件及其出具的《出口货物运输单据核查情况说明》证明:出口时间20220626、集装箱号CAIU7056338、你单位系统对应提单号6337692700,订舱人为:上海震汛国际物流有限公司。（3）根据以上取得的船公司订舱信息,检查人员向订舱单位:上海震汛国际物流有限公司核实出口时间20220626、集装箱号CAIU7056338、船公司:华南中远海运公司相关货运信息。上海震汛国际物流有限公司出具委托订舱书证明该单出口业务委托单位为:REDSEANATIONALSHIPPINGCO.,LTD(深圳红海远航货运有限公司）,发货人公司名为:THULAYATRADECO.,LIMITED(斯莱雅贸易有限公司）。(4)根据以上取得代理公司上海震汛国际物流有限公司出具委托订舱书信息,检查人员向货运代理公司:深圳红海远航货运有限公司核实出口时间20220626、集装箱号CAIU7056338、船公司:华南中远海运公司相关货运信息。深圳红海远航货运有限公司提供与广州斯莱雅贸易有限公司单票对账单证明开船时间20220626、集装箱号CAIU7056338、船东单号COSU6337692700,收取相关费用USD10000.00,CNY2146.00,上一级货运代理公司为:广州冠捷国际货运代理有限公司。(5)根据以上代理公司深圳红海远航货运有限公司出具委托代理书及单票对账单信息,检查人员到货运代理公司:广州冠捷国际货运代理有限公司核实出口时间20220626、集装箱号CAIU7056338、船公司:华南中远海运公司相关货运信息。广州冠捷国际货运代理有限公司提供了你单位营业执照、法人代表身份证、授权签收文书人员身份证、广州斯莱娅贸易有限公司营业执照、法人代表身份证、订舱确认书、派车单、货物清单、自制托书及提单模板、相应业务情况说明、支付费用单票对账单、收取费用明细单、联系业务QQ相关信息、物流运输公司及报关代理公司情况说明,以上资料证明:广州斯莱娅贸易有限公司与广州冠捷国际货运代理有限公司为关联企业,对外支付或者收取费用可以视同一个主体,出口时间20220626、集装箱号CAIU7056338、船公司:华南中远海运公司,舱单号COSU6337692700这笔业务是由广州金盟贸易有限公司提供货物并委托广州冠捷国际货运代理有限公司办理代理出口业务,支付海运费及保险费USD10752.10,同时你单位QQ名SANDY、号码2885387226与安迅报关行QQ号码2851329616联系将提单发货人名称改为:LOUDIRUNHAOE-COMMERCECO.,LTD。深圳市佑鹏物流有限公司情况说明证明柜号:CAIU7056338、单号COSU6337692700相关货物是由你单位接到广州冠捷国际货运代理有限公司拖车计划,于2022年6月18日从广州市白云区西槎路邮政中心仓库装货运输到蛇口码头。(6)根据以上货运代理公司广州冠捷国际货运代理有限公司提供相关信息,检查人员向广州金孟经济信息咨询有限公司核实核实出口时间20220626、集装箱号CAIU7056338、船公司:华南中远海运公司相关货运信息,广州金孟经济信息咨询有限公司提供了公司营业执照、法人代表身份证明、金盟有限公司营业执照及法人代表身份证明、提单复印件、支付费用明细单、订货单、收货入库单、支付购货款电子回单、装货清单、装柜照片。以上资料证明:广州金孟经济信息咨询有限公司与金盟有限公司为关联单位,对外支付或者收取费用可以视同一个主体,出口时间20220626、集装箱号CAIU7056338、船公司:华南中远海运公司,舱单号COSU6337692700这笔业务是由广州金盟贸易有限公司提供货物并委托广州冠捷国际货运代理有限公司办理代理出口业务,支付海运费及保险费USD10752.10,同时该批货物是由广州金盟贸易有限公司2022年4月-6月从各小客户刘朝会、闫泽华、张毅、万中玉等小商贩处购买了男童休闲长裤、婴儿连体衣、女童长裤等商品,通过公司外籍员工SALAHABDULLAHABDO个人相关银行账户支付了相关购货款,柜号CAIU7056338/锁号SYA0616875总装箱货物箱数为399箱。综上所述,你单位提供的出口时间20220626、集装箱号CAIU7056338、船公司:华南中远海运公司,提单号COSU6337692700备案单证上出口货物实际出口企业为广州金盟贸易有限公司,你单位伪造相应出口单证骗取出口退税168790.61元。2.备案单证违法部分你单位采取虚假备案单证取得出口退税496539.85元。检查人员采取去深圳相关船公司及货代公司实地调查的方式,结合提单号、集装箱号、出口港、到达港、时间等信息向相关船公司及货代公司进行了调查取证工作,并取得了部分公司的反馈资料,比对你单位备案单证资料,发现存在如下问题:(1)出口报关单号为530120210041837248001,对应集装箱号AXIU1335089,出口时间为2021年12月06日,出口销售额1268871.56元,已申请并收到退税款161095.59元,船公司:海洋网联船务（中国）公司提供海运提单上“DATED”为“06DEC2021”,而你单位提供备案提单上“DATED”为“03DEC2021”,同时货代公司“广州市崴尔登货运代理有限公司”对该提单业务出具与你单位无任何订舱业务往来的情况说明,这资料表明你单位提供出口业务备案海运提单与船公司出具对应海运提单在出口日期上不一致。(2)出口报关单号为530420220040541516001,对应集装箱号WHLU5592006,出口时间为2022年4月21日,出口销售额1264997.67元,已申请并收到退税款162902.71元,船公司:万海航运及公司备案提供海运提单上“DESCRIPTIONOFGOODS(货名）”为“BAG（包）”,而物流公司深圳市华展国际物流有限公司提供出口货物托运单“DESCRIPTIONOFGOODS(货名）”为“服装”,这资料表明你单位提供出口业务备案海运提单与船公司出具对应海运提单在出口货物品名上不一致。(3)出口报关单号为530420220041190194001-003,对应集装箱号UN9627980,出口时间为2022年7月22日,出口销售额1335127.07元,已申请并收到退税款172541.55元,船公司:中远海运集装箱运输有限公司提供海运提单上“托运人”为“SHENZHENSHIWANGHUIDATRADINGCO.,LTD”,非你单位“LOUDIRUNHAOE-COMMERCECO.,LTD”,这资料表明你单位提供出口业务备案海运提单与船公司出具对应海运提单在出口托运人不一致。

处罚依据 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款之规定,对你单位骗取出口退税部分违法事实,处骗取税款1倍的罚款168790.61元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条,《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条第（一）项,《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第（三）项的规定,对你单位提供虚假备案单证的行为,处罚款50000元以上应缴款项共计218,790.61元

处罚内容 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款之规定,对你单位骗取出口退税部分违法事实,处骗取税款1倍的罚款168790.61元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条,《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条第（一）项,《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第（三）项的规定,对你单位提供虚假备案单证的行为,处罚款50000元以上应缴款项共计218,790.61元

罚款金额（万元） 21.880000

来源：国家税务总局娄底市税务局 转载自进出口财税通