以案促改提升出口退税治理效能

中央纪委国家监委网站

2024年08月24日 09:30 听全文

深挖细查消除风险隐患协同共治凝聚监管合力

以案促改提升出口退税治理效能

中央纪委国家监委网站陈昊报道 近日，国家税务总局公布6起涉税违法案件，其中一起为湖南省湘西土家族苗族自治州一公司通过取得虚开的增值税专用发票、低值高报等违法手段骗取出口退税。

出口退税是在国际贸易中，对报关出口的货物、劳务、跨境应税行为，退还其在国内各生产环节和流转环节负担的增值税、消费税的一种税收制度。近年来，我国出口退税制度不断完善、服务监管持续优化，对提升企业国际竞争力、更好推进高水平对外开放发挥了重要作用。同时，在利益驱使下，当前出口骗税违法犯罪行为屡有发生，不法分子骗税手法持续翻新升级，甚至有税务系统党员干部与虚开骗税团伙内外勾结、通同作弊、以税谋私，严重扰乱税收征管秩序，危害国家税收安全，污染税务系统政治生态。

个别领导干部甘于被不法商人“围猎”，利用职务便利谋取非法利益

玉溪市位于云南省中部，是远近闻名的果蔬之乡。近年来，在中老铁路的辐射带动下，其水果出口贸易额连续多年稳居云南省首位，最高时占全省90%以上。

伴随着对外贸易的增长，出口退税业务也在玉溪呈现集中发展态势。据统计，2018年至2022年，玉溪税务系统核准出口退税49.05亿元，占全省出口退税总额的20%以上。作为在玉溪市税务系统工作30余年的“政策专家”，国家税务总局玉溪市税务局原党委委员、总会计师张毅清楚这背后的寻租空间，多年来始终将出口退税业务控制在手中，并悉心经营成自己的“谋私通道”。

按照国家相关规定，出口退税必须提供3方面材料：证明货物已出口的报关单、证明出口企业通过供货企业上缴增值税的发票和缴款书、证明已收外汇的收汇凭证。传统的“买单配票”骗税模式便主要针对这3方面，通过虚开增值税专用发票、虚构物流、虚假结汇、虚假资金走账进行资金回流等手段进行造假。

“国税、地税征管体制改革后，税务系统对出口退税的管理制度不断完善、监管手段持续升级，传统的虚开模式生存空间被逐渐压缩，一些虚开骗税团伙便在税务系统党员干部身上打主意。”办案人员告诉记者，在一些不法商人的“围猎”下，深耕出口退税领域多年的张毅逐渐放弃原则底线，甚至主动替虚开骗税团伙“出谋划策”。

2021年4月，应不法商人秦某某邀约，张毅为其规划了一条骗取出口退税“新线路”。在张毅的策划下，秦某某操控骗税团伙在非法获取出口货物报关单、虚假收汇凭证后，以造假方式形成了完整的“配票链条”，用于骗取出口退税。

秦某某团伙累计通过该模式骗取出口退税2400余万元，并一次性送给张毅一笔巨款。张毅在忏悔反思材料中写道：“我是税务‘内行人’，他们看重的就是我能教他们如何钻政策空子。”

2019年9月，交通运输部、国家税务总局印发了《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》，其中明确税务部门对网络货运经营者的税收征管工作职责；网络货运经营者应按照相关法律法规规章的要求，记录实际承运人、托运人的用户注册信息、身份认证信息、服务信息、交易信息，并保存相关涉税资料，确保信息的真实性、完整性、可用性。

“熟悉出口退税政策，又身居关键位置的张毅，敏锐地嗅到了其中蕴含的‘商机’，开始策划将自己手中的权力变现。”办案人员介绍，一方面，张毅在未经市局党委研究同意的情况下，个人擅自在全市货物和劳务税工作会议上，借“破解高风险行业税收管理难题”之名，要求税务机关通过比对交通部门监测的货车运行轨迹和网络货运平台提供的司机驾驶轨迹，对货物交易及运输真实性进行核实。

随后，张毅又主动找到秦某某，双方出资共同成立某物流科技有限公司，诱导玉溪上百家出口退税企业与自己实际控制的网络货运平台公司合作，暗地操纵该公司为出口企业虚构运输轨迹。

“本应是税务部门借助第三方信息加强税收监管的工作方式，却被张毅利用职务便利设计成攫取私利的工具。”云南省税务局党委纪检组组长何晓华告诉记者，张毅通过该物流公司在无实际运输车辆的情况下虚构承运业务，为部分出口企业虚开运输发票并按适用税率收取销项税额。此外，该公司以支付好处费的方式，让社会上的购车人将自己购买的车辆以挂靠名义登记注册到其公司名下，并取得机动车销售统一发票，再让他人为该公司虚开有关发票，取得的上述发票全部用于抵扣进项税。

据调查，张毅利用职务便利，为他人在办理出口退税业务、开具增值税发票等方面提供帮助，非法收受他人财物合计人民币930余万元。

深入剖析案发原因，有针对性查找监管和制度漏洞

2022年11月，在中央纪委国家监委驻国家税务总局纪检监察组指导下，云南省税务局党委纪检组联合地方纪委监委对张毅严重违纪违法问题进行审查调查。最终，张毅受到开除党籍、开除公职处分，其涉嫌犯罪问题被移送检察机关依法审查起诉。

“张毅是自2018年国地税机构合并以来，全国税务系统首个因出口退税中内外勾结被留置的处级领导干部。”驻国家税务总局纪检监察组有关负责同志告诉记者，审视其蜕化变质过程，根源在于丧失理想信念、忘却初心使命，在不法商人的“围猎”中逐步沦陷，最终走上违纪违法的不归路。

作为玉溪市税务局分管出口退税的领导干部，自甘堕落的张毅不仅凭借“懂业务”的优势靠税吃税、设租寻租，甚至主动为企业站台，亲自下场为不法商人拉拢腐蚀税务干部。2021年至2022年期间，张毅多次组织分管部门干部到出口企业内部接待场所大肆吃喝，收受出口企业赠送的水果、糕点等礼品，并在多个正式场合表示：不要质疑报关单的真实性、不要质疑收汇证明的真实性、不要质疑企业收购发票的真实性。

“张毅的所作所为在潜移默化中向税务干部释放了放松监管的信号，也导致玉溪市的出口退税问题从发票管理波及退税审核、税务稽查、内控监督等全链条多环节。”该负责同志说，玉溪市税务局风险管理局在接收总局、省局推送的风险应对任务后，对农产品进项抵扣占比99.97%、采购员大额现金支付等疑点视若无睹，均出具“经核查暂未发现异常”的结论。市局相关主管部门未认真履行出口退税审核审批职责，部门之间协作机制不畅，风险管理部门与稽查部门之间对风险判断标准认识不同，使得秦某某控制的骗税企业长期逍遥法外。监管失守、制度空转，加上张毅等个别领导干部直接参与或协助，导致当地出口退税领域形成重大违法犯罪风险。

近日，中央纪委国家监委驻国家税务总局纪检监察组党支部开展主题党日活动，结合典型案例开展警示教育。孙伟摄

以案促改推动协同共治，提升出口退税治理水平

严肃查处张毅案的同时，在驻税务总局纪检监察组指导下，以案促改工作在云南省税务系统同步推进。

“我们会同云南省税务局党委纪检组，深入剖析案件特点、原因症结，系统梳理出口退税和农产品收购管理中利用政策漏洞借机‘放水’、风险应对流于形式、内控管理缺位等深层次问题。”驻税务总局纪检监察组副组长张弘政介绍，在驻税务总局纪检监察组持续指导推动下，云南省税务局党委纪检组与省局党委开展多次专题会商，深入查找案件背后暴露出的问题，并协助云南省税务局党委开展出口退税及农产品增值税风险管理专项排查，与外汇、海关等部门沟通对接，查补、追回、挽损合计约18亿元。

在全国税务系统，以案促改工作也在向深层次持续推进。2023年10月，驻税务总局纪检监察组向税务总局党委制发纪检监察建议，督促其针对农产品发票管理、出口退税领域问题易发多发的实际，将“严查内错”贯穿政策落实全过程、各环节，做深做实以案促改工作。

加强突出问题整改、提高出口退税领域风险应对质量、加强出口退税领域联防联控……一条条建议着眼深化出口退税治理提出对策。随后，税务总局印发通知，在全国税务系统开展出口退税领域自查整改。同时，税务总局会同公安部、海关总署等部门部署开展“利剑2023”专项行动，加大对农产品等重点领域违法犯罪问题集中打击力度。在此基础上，持续深化拓展常态化打击涉税违法犯罪成果，2023年12月，形成税务总局与公安部、最高法、最高检、人民银行、海关总署、市场监管总局、国家外汇局八部门联合打击涉税违法犯罪工作机制。今年2月，召开八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会，以打击骗取出口退税等违法犯罪为重点，在全国范围内部署开展“联合利剑2024”专项行动。

“我们将深入学习贯彻党的二十届三中全会精神，完善一体推进不敢腐、不能腐、不想腐工作机制，坚持以案促改促治，严肃查处靠税吃税、设租寻租、关联交易、内外勾结危害国家税款安全等问题，坚决铲除建立在寻租‘围猎’基础上的畸形税商关系，坚决斩断税商勾结利益链。推动完善对税收执法权和行政管理权的监督制约机制，督促税务干部公正用权、依法用权、廉洁用权，以实际行动为高质量推进中国式现代化税务实践提供坚强保障。”驻税务总局纪检监察组主要负责同志表示。

编辑：张琰

校对：张颖楠